Оценка позиции Доверителя по вопросу «дробления бизнеса» в рамках выездной налоговой проверки

Руководитель проекта:

Александр Андропов
Руководитель налоговой практики
a.andropov@bvmp.ru

Описание ситуации:

• По результатам проведенной выездной налоговой проверки налоговым органом составлен Акт, согласно которому сделаны выводы о том, что проверяемым лицом умышленно создана схема «дробления бизнеса» с целью минимизации налоговых обязательств. Указано, что участники схемы не являлись самостоятельными хозяйствующими субъектами, а действовали как единый механизм под контролем проверяемого лица. Это позволило налогоплательщику избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения и получить необоснованную налоговую выгоду. По результатам проверки доначислены налоги (сборы), страховые взносы.

Задачи адвокатов бюро:

• Оценить перспективы спора с налоговым органом:

— определить состав обстоятельств, образующих вменяемое налогоплательщику нарушение;

— оценить возможность усиления правовой позиции Доверителя;

— оценить перспективы оспаривания акта налоговой проверки (включая приложения к акту) с точки зрения норм законодательства, а также имеющейся судебной практики.

• Оценить уголовно-правовые риски.
• Оценить возможность использования альтернативных подходов к спору-перспективы применения амнистии и перспективы применения реконструкции.

Разрешение ситуации:

• Произведен анализ материалов проверки с точки зрения правоприменительной практики и соответствия позиции налогового органа налоговому законодательству;
• Дана оценка позиции Доверителя с учетом имеющейся судебной практики по аналогичным делам;
• Произведен пересчет суммы доначислений при условии предоставления необходимых доказательств, подтверждающих правомерность действий налогоплательщика;
• Предложены варианты усиления позиции Доверителя, с подробным описанием требуемой к представлению документации;
• Дана оценка перспективе применения налоговой амнистии в рамках «дробления бизнеса»;
• Приведена оценка возможности применения налоговой реконструкции в ходе налоговой проверки;
• Произведена оценка перспективы оспаривания доначисленных сумм налогов по результатам проверки, с учетом всех обстоятельств в целом.

Результат:

• Для подготовки заключения, была сформирована команда из специалистов налоговой и уголовной практики для оценки всех сопутствующих рисков, согласно которому, нашими специалистами дана правовая позиция с точки зрения оспаривания выводов налогового органа, даны подробные рекомендации по усилению позиции Доверителя, дальнейших действиях и возможных последствиях. Наше решение помогло Доверителю предпринять правильные шаги и максимально минимизировать последствия налоговой проверки.