Основной проблемой для кредиторов, в том числе банков, является то, что им приходится «догонять» должников, которые инициируют в отношении себя контролируемую процедуру банкротства и заранее выводят активы. В таких ситуациях банк тратит колоссальные средства и время на установление контроля над процедурой и возврат активов. При этом, если Банк заранее получит информацию о готовящемся банкротстве и выводе активов, он сможет принять меры по пресечению этих действий.

Говоря о диагностики признаков банкротства, можно выделить умышленные и непредумышленные факторы. В данном случае отличие субъективных факторов от объективных рассматривается с точки зрения наличия умысла у руководства предприятия в уклонении от расчетов с кредиторами.

Объективные факторы характеризуются финансовым состоянием предприятия, при котором последнее, в силу ряда факторов (экономические условия на рынке, неэффективная денежная политика и пр.) не может обеспечить расчет по своим текущим обязательствам, что и приводит к его несостоятельности. Под субъективными факторами понимается поведение руководства предприятия, обусловленное преднамеренным доведением предприятия до состояния банкротства в целях уклонения от расчета по текущим обязательствам. Объективные и субъективные факторы должны рассматриваться во взаимосвязи, поскольку, зачастую, объективные факторы приводят руководство предприятия к решению уклониться от расчетов с кредиторами, то есть обусловливают возникновение субъективных факторов банкротства.

Совокупность указанных факторов образуют систему индикаторов, которые при соответствующих комбинациях позволяют определить уровень угрозы преднамеренного банкротства в процентном соотношении.

Следует отметить, что индикаторы рисков, используемые в стандартных системах (типа СПАРКа), представляют собой совокупную оценку аналитических показателей, а также статуса компании (состояние ликвидации, банкротства и т.д.), которые позволяют проанализировать текущий статус и динамику изменений финансовых показателей и, с высокой степенью вероятностью, оценить текущее экономическое состояние предприятия и риски его несостоятельности. Однако указанные показатели не содержат индикаторов, наличие которых свидетельствовало бы о подготовке предприятия к преднамеренному банкротству, что требует исследование и развитие соответствующей темы.

Система диагностики признаков банкротства представляет собой комбинацию стандартных подходов к исследованию финансового состояния должника с инструментами forensic, которые позволяют значительно более глубже исследовать финансовое состояние Объекта. Данная система работает с не только с публичными источниками информации, но и со специализированными базами данных, приобретение которых крайне затратно и требует также наличие специальных познаний в соответствующей области знаний. Кроме того, работа системы может расширяться за счет подключения «ручных» элементов, когда к машинному мониторингу подключается также высококвалифицированные специалисты в сфере forensic.

Основной проблемой в работе Системы диагностики является обеспечение доступа к соответствующей информации. На определенном уровне дефицит информации может покрываться за счет работы со специализированными базами данных. В то же время более надежным и наименее затратным является получение информации от самого исследуемого Объекта. Для обеспечения соответствующего доступа к информации об Объекте его контрагент может предложить Объекту подписание Меморандума о взаимных гарантиях, в котором будет содержаться взаимное обязательство сторон сделок обменяться информацией, необходимой для оценки соответствующих критериев, и обязательство обеспечивать предоставление соответствующей информации на системной основе. При этом сам по себе отказ в подписании такого Меморандума может свидетельствовать о нежелании Объекта раскрывать соответствующую информацию, что может являться критерием, влияющим на необходимость проверки.

Важно отметить, что осведомленность о наличии у должника признаков банкротства является одним из базовых условий для оспаривания сделки контрагента с должником. В этой связи внедрение предлагаемого подхода позволит, в том числе, представлять в суд доказательства, подтверждающие принятие вами всех мер для проверки должника перед совершением с ним сделки, что значительно упрочить ваши позиции в случае оспаривания сделки с таким должником в деле о банкротстве.

Предварительно был определен следующий набор показателей, определяющих наличие угрозы подготовки должника к контролируемому банкротству:

Как уже было отмечено, основной проблемой в работе Системы является доступ к определенной информации, образующей соответствующие индикаторы признаков преднамеренного банкротства.

Самым правильным источником такой информации является сам Объект. Для обеспечения получения такой информации между заказчиком и Объектом (если речь идет о проверки благонадежности контрагента по сделке) может быть заключен Меморандум о взаимных гарантиях, в котором стороны принимают на себя взаимные обязательства по обмену информацией, образующей соответствующие индикаторы, и устанавливают ответственность за непредставление соответствующей информации.

При этом обмен информацией должен предполагать:
— первичный обмен информацией и документами при подписании Меморандума;
— регулярный (ежемесячный, квартальный и пр.) обмен информацией, образующей критерии Системы диагностики признаков банкротства;
— оповещение об изменении каких-либо показателей (отчуждение активов, реорганизация и пр.).

Подписание указанного Меморандума может осуществляться также в формате дополнительного соглашения к уже действующим договорам.

Либо, если Объект отказывается раскрывать всю необходимую информацию, можно предусмотреть облегченную версию: установить право стороны договора требовать предоставления соответствующей информации, в случае даже разового нарушения сроков расчетов по договору.

Отказ в подписании Меморандума, и тем более от подписания его облегченной версии, хоть и не означает наличие признаков подготовки к преднамеренному банкротству, но все же свидетельствует о желании Объекта скрыть соответствующую информацию, что само по себе означает необходимость более осторожного взаимодействия с данным Объектом.

Такие сведения как:
— смена юридического адреса,
— смена органов управления должника,
— сведения об изменении в составе учредителей,
— реорганизация, ликвидация и пр.

может свидетельствовать о подготовке предприятия к преднамеренному банкротству и являются важнейшими критериями Системы диагностики.

Информация находится в открытом доступе на сайте ФНС РФ.

Отслеживание динамики изменения соответствующих коэффициентов позволяет кредитору своевременно обратить внимание на ухудшение соответствующих показателей, и принять необходимые меры для обеспечения погашения возникшей задолженности, сворачиванию текущих контрактов и прекращению взаимодействия с Объектом.

Следует отметить, что своевременность подобных мер позволит, в случае последующего банкротства Объекта, максимально защититься от возможных исков об оспаривании сделок, заключенных таким кредитором с Объектом. При этом под сделками, в рамках дела о банкротстве, понимаются не только гражданско-правовые сделки, но и любые финансово-хозяйственные операции.

Проблемой в данной ситуации является наличие доступа к бухгалтерской отчетности Объекта за последний отчетный период на дату проведения исследования. В этой связи кредиторам рекомендуется включать в действующие с контрагентами договоры условия о необходимости предоставления актуальной бухгалтерской отчетности на регулярной основе либо получать информацию путем подписания Меморандума о взаимных гарантиях.

Введение процедуры банкротства в отношении основных контрагентов может свидетельствовать об исчезновении основного источника дохода Объекта и, как следствие, о его скорой невозможности обеспечить исполнение текущих обязательств.

Получить сведения об основном источнике дохода предприятия можно в результате анализа бухгалтерской отчетности предприятия и сведений о состоянии расчетов с контрагентами.

Доступ к этой информации ограничен и предполагает добровольное получение информации от Объекта в формате обмена информации на основании Меморандума о взаимных гарантиях, либо иной легальный способ ее получения.

Отзыв лицензии у Банка, в котором обслуживается Объект, в случае если деньги Объекта хранились в соответствующем Банке, влечет закрытие для Объекта доступа к своим денежным средствам и невозможность обеспечить своевременный расчет по своим обязательствам.

Информация об отзыве у Банка лицензии находится в открытом доступе.

Повышение количества судебных процессов, в которых должник выступает ответчиком, позволяет говорить, что должник не справляется с текущей долговой нагрузкой. Кроме того, появление даже одного искового требования к должнику с суммой иска превышающей величину чистых активов должника, может свидетельствовать о высоких судебных рисках для деятельности должника. Помимо денежных требований исследованию подлежат также процессы, связанные с предъявлением к Объекту неденежных требований, в рамках которых может рассматриваться требование, например, о виндикации имущества Объекта, запрета в использовании определенных результатов интеллектуальной деятельности, значимых для Объекта и прочее.

В рамках проверки указанной информации проверке подлежат также признаки аффилированности должника с истцами по соответствующим искам. Установление факта аффилированности с высокой степенью вероятности позволяет утверждать о просуживании должником подконтрольного долга, что является обязательным признаком подготовки должника к преднамеренному банкротству.

Сведения о составе денежных требований, рассматриваемых арбитражными судами, можно увидеть в системе kad.arbitr.ru. В то же время данная система не позволяет увидеть, что является предметом неденежных требований. Кроме того, база данных sudact.ru, в которой подлежит опубликованию информация о судебных делах в судах общей юрисдикции, в отличие от системы kad.arbitr.ru, не позволяет получать актуальную информацию обо всех инициированных процессах ввиду несовершенства указанной системы.

В этой связи, оповещение обо всех соответствующих процессах должно возлагаться на самого Объекта в соответствии с условиями Меморандума о взаимных гарантиях. В противном случае получение доступа к указанной информации должно осуществляться иными методами, в том числе с использованием коммерческих электронных систем.

Фиксация данного факта однозначно свидетельствует о подготовке Объекта к банкротству.

Доступ к этой информации ограничен и, в случае отказа Объекта от сотрудничества в формате обмена информации на основании Меморандума о взаимных гарантиях, получение информации должно иными методами, в том числе с использованием коммерческих электронных систем.

Фиксация данного факта однозначно свидетельствует о подготовке Объекта к банкротству.

Доступ к этой информации ограничен и, в случае отказа Объекта от сотрудничества в формате обмена информации на основании Меморандума о взаимных гарантиях, получение информации должно осуществляться иными легальными методами.

Данное обстоятельство может говорить о подготовке Объекта к защите активов в рамках процедуры банкротства.

В рамках соответствующего анализа исследованию подлежит не только факт появления новых обременений, но также и вопрос аффилированности между Объектом и залогодержателем (лизингодателем, кредитором и пр.).

Доступ к этой информации ограничен и, в случае отказа Объекта от сотрудничества в формате обмена информации на основании Меморандума о взаимных гарантиях, получение информации должно осуществляться методами forensic.

Сведения о массовых увольнениях работников либо о поиске работникам должника новой работы путем размещения резюме на официальных сайтах по поиску работы свидетельствует о негативном трудовом климате на Объекте и наличии серьезных проблем с обеспеченностью работы Объекта.

Информация находится в открытом доступе на сайтах по поиску работы.

Публикация подобной информации может свидетельствовать о наличии у Объекта серьезных проблем, влияющих на экономические показатели Объекта и риски его банкротства.

Возбуждение уголовных дел в отношении указанных лиц может привести к невозможности функционирования Объекта и должно учитываться при проверке состояния Объекта.

Информация может содержаться как в открытых источниках (СМИ), так и в специализированных базах данных.